个体工商户（查账征收）纳税申报指南
2026年03月06日 14:25个体工商户（查账征收）纳税申报指南
一、需要申报的税费种
增值税及附加税费 、个人所得税。
二、申报期限
小规模纳税人按季度申报，2026年按季申报截止日期分别为1月20日，4月20日，7月15日，10月26日。
三、操作步骤
（一）增值税及附加税申报流程
1.浏览器搜索“国家税务总局山西省电子税务局”，进入全国统一规范电子税务局（山西）首页（网址：https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login）。点击右上角“登录”，方式可选择扫码登录或密码登录。
（1）扫码登录
在手机里下载电子税务局“电子税务局APP”或“个人所得税APP”，显示“已登录”状态后，对网页中对应的二维码进行扫码认证登录，登录成功后等待系统页面自动跳转。
（2）密码登录
请依次输入企业统一社会信用代码、公民身份号码（手机号码或用户名）、个人用户密码（或以自然人业务登录），完成滑块验证后，点击【登录】按钮。
选择短信验证或扫码验证，验证成功后即可完成登录。
温馨提示：
如选择自然人业务登录，请点击主页右上角【账户中心】，在左侧列表中选择【身份切换】，在对应的企业名称后点击【切换】即可切入至该企业身份办理相关业务。
2.登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】功能菜单。（或直接在搜索框输入功能名称查询）
3.进入系统后，系统自动匹配申报模式，以确认式申报为例。
（1）对税（费）数据展示结果进行确认：
确认销售收入是否正确，如存在未开票收入，可分为货物及劳务与服务、不动产和无形资产，分别进行补录。
（2）点击“货物及劳务销售额”输入框进行补录填写，根据实际经营情况填写完成后，点击确认。自动返回确认式申报界面。
点击“服务、不动产和无形资产销售额”输入框进行补录填写，根据实际经营情况填写完成后，点击确认。自动返回确认式申报界面。
（3）如需进入填表式申报界面，可点击“我要填表”进行切换。
进入填表模式后，请注意左侧报表列表选择，可切换附表进行增值税减免税申报和附加税费申报。
（4）填写完成，确认数据无误后，点击“提交”，需纳税人对本次申报结果进行确认声明，纳税人可按提示依次点击“真、实、责、任”字样，补全后点击【确定】即可提交申报。
（二）经营所得个人所得税申报
1.浏览器搜索“自然人电子税务局”，进入自然人电子税务局（网页版）。网址：https://etax.chinatax.gov.cn，点击右上角“登录”。
2.登录方式可选择扫码登录或密码登录
（1）扫码登录
法人下载“个人所得税APP”注册登录后，扫码进入办税界面。
（2）密码登录
点击选择【密码登录】，在对应栏次输入法人手机号或证件号、个人所得税APP登录密码，完成滑块验证后，点击【登录】按钮。待系统弹出短信验证界面，录入验证码，验证成功后即可完成登录。
3.登录成功后，点击【我要办税】-税费申报列【经营所得（A表）】功能菜单。
（1）选择【申报年度】，点击【确定】。
（3）核对系统带出的税款所属期，点击【下一步】。
（4）在【2 录入计税信息】中，填写“收入总额”、“成本费用”等信息，核实无误后，点击【下一步】。
（5）进入【3 录入减免税额】界面。如您存在符合条件的减免事项，点击【+添加一条减免税额明细】选择具体减免项目，确认减免税额正确后，点击【下一步】。
若您符合“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”减免事项时，系统会自动添加，及时核实确认减免税额即可。
注意：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
（6）在【4 确认申报信息】界面，确认申报数据无误后，点击【提交】，即可完成申报。
（7）如需缴税，点击【立即缴税】，确认缴税金额后，点击【确认缴税】即可进行缴款操作。
来源：征收管理科
编辑：青春税务 · 融媒体
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